Daniel

10 de diciembre de 2020

El día 3 de diciembre se aprobó en el congreso de los Diputados los Presupuestos de 2021. Esta aprobación supone la derogación de los Presupuestos de 2018, vigentes hasta el momento, y con los que estábamos operando hasta ahora. 

Pero, ¿Cómo nos afectan estos nuevos presupuestos?

Aunque están pendientes de aprobación por el senado, inicialmente es un texto definitivo y, por tanto conviene realizar una previsión efectiva de los principales puntos a tratar:

Una vez estén aprobados definitivamente entrarían en vigor el 1 de enero, cuando según lo previsto empezaremos a operar con ellos.

15 de noviembre de 2020

Es conveniente considerar los últimos periodos del año para realizar un estudio de los posibles cambios de régimen que pudieran resultarnos más beneficios de cara a optimizar nuestra tributación:

Primero, en el mes de noviembre:

• Pueden darse altas y bajas de IVA mensual del SII y tendrá efectos al año siguiente.

El SII será aplicable a los sujetos pasivos que decidan acogerse al mismo a través del modelo 036 de noviembre del año anterior.

• Se puede acceder al régimen de devolución mensual del IVA.

A través de la inscripción en el Registro de devolución mensual, mediante la presentación del modelo 036 correspondiente. Consecuentemente con esto, deberán presentarse de manera telemática las autoliquidaciones mensuales del IVA y cumplir con la obligación de llevanza de libros registro de IVA a través de la sede electrónica de la AEAT

• Tenemos la opción de acogernos a la prorrata especial del IVA.

En los supuestos del inicio de una actividad que constituya un sector diferenciado, en el resto de los casos se podrá ejercitar en la última declaración del IVA correspondiente al año natural, procediéndose a regularizar las deducciones practicadas durante el periodo.

Relativo al mes de diciembre tenemos las siguientes opciones:

• Opción de modificación del criterio de caja (Reglamento Art. 7 RD 828/2013)

Este régimen podrá aplicarse por los sujetos pasivos que opten por su aplicación, deberá ejercitarse a tiempo de presentar la declaración de comienzo de la actividad, o bien, en la declaración censal durante el mes de diciembre anterior.

• Altas y bajas en el IAE de empresas con más de un millón de euros de la cifra de negocio del ejercicio aprobado.

Al superar el umbral referido de un millón de euros deberemos presentar durante el mes de diciembre inmediato del año anterior el modelo 840 declarando la obligación de pago del impuesto. De la misma manera, si nuestra cifra de negocios disminuye hasta situarse por debajo de un millón de euros, tendremos que presentar una declaración de baja durante diciembre.

• Cambios de estimación en el IRPF (Módulos, Directa Normal, Directa Simplificada)

Los contribuyentes que cumplan los requisitos para aplicar el método de estimación directa u objetiva podrán solicitar su aplicación durante el mes de diciembre anterior al año natural en que deba surtir efecto.

La renuncia tendrá efecto por tres años como mínimo. Transcurrido este plazo se entenderá prorrogada tácitamente para cada uno de los años siguientes en que resulte aplicable.

15 de octubre de 2020

1. Habitualmente tenemos definida, de manera más o menos clara la imagen de la entidad y como queremos proyectarla, conviene adecuar la información financiera y contable a nuestra idea de negocio. Analizaremos los ratios financieros y patrimoniales que deriven de la información de la entidad y adecuaremos esta información a la realidad y mejor imagen posible. Siempre en función de las necesidades y objetivos de la empresa.

2. Mediante el conocimiento de la casuística de la empresa, optimizaremos las ventajas fiscales que le pueden ser aplicables y trataremos de maximizarlas. Dando el apoyo suficiente en las actuaciones necesarias para acogerse a esas ventajas fiscales.

3. Seguimiento de la operativa a nivel de aprovisionamientos de la empresa, si fuera necesario, para alinearlo con la normativa.

4. Profundizar en prever las contingencias de la empresa. Con el objetivo de tener un conocimiento claro de los posibles riesgos.

5. Comentar y comprender las relaciones entre socios o entidades vinculadas para la comprensión del cliente y su correcto reflejo a nivel de la administración pública. Es importante revisar y preparar adecuadamente la información pública derivada de estas obligaciones.

6. Es necesario evaluar las entradas y salidas de inmovilizado en la entidad, la proyección de las inversiones y, valorar su naturaleza contable como gasto o inversión.

7. Por nuestro perfil auditor, tendemos a hacer un análisis global de riesgos, con el objetivo de no desatender posibles riesgos ocultos de la entidad.

8. Conviene realizar una correcta política retributiva a socios para evitar posibles contingencias, es común encontrar entidades con determinados volúmenes de nóminas, intereses o dividendos aportados a los socios. Conviene conocer los excesos o defectos en estos importes para su defensa en una posible inspección.

9. Se deberá plantear una adecuada clasificación de partidas contables,en función de la realidad y los intereses de la entidad.

10. En determinadas circunstancias, se deberá plantear una adecuada sucesión de negocio de cara a minimizar el coste fiscal y las posibles problemáticas de los distintos vínculos familiares.

11. Antes de terminar el año habrá que revisar si se producen altas o modificaciones en los siguientes puntos:

• Sistema de información Inmediata (SII)
• Impuesto de Actividades Económicas (IAE)
• Cambios censales

Asimismo, habrá que considerar los cambios de estimación en la Prorrata del IVA y de los métodos de estimación, tanto en IRPF como en IVA.

12. Ante la imposibilidad de recuperar determinados créditos, conviene adelantarse a esto y establecer una estrategia de control adecuada.

13. Es habitual pensar en el año vivo, pero en ocasiones, puede resultar oportuno considerar la situación pasada y futura y establecer una proyección adecuada de la entidad para los próximos años.

14. Se aportan y revisan los controles internos de la entidad de cara a mejorar y facilitar el seguimiento de las obligaciones que afecten a la empresa.

4 de junio de 2020

A causa del Covid-19 quedaron suspendidas las fechas de finalización de los plazos relacionados con las obligaciones mercantiles (formulación de cuentas anuales, legalización libros, Juntas Generales).

La normativa reciente ha reanudado estos plazos.

Es importante tener en cuenta que la fecha indicada de formulación de cuentas marca el inicio de los plazos hasta ahora mencionados. Esto hace que sea necesario prestar especial atención a esa fecha.

Esta definición de plazos permite la realización de juntas generales hasta el 31 de octubre en función de cuando se decidan formular las Cuentas Anuales.

A continuación, se muestran unos esquemas que explican el antes y el después de estos plazos.

Los plazos para este año 2020 son:

Procedimiento años anteriores:

“La obligación de formular las cuentas anuales, ordinarias o abreviadas, individuales o consolidadas en el plazo de tres meses a contar desde el cierre del ejercicio social que incumbe al órgano de gobierno o administración de un apersona jurídica y, cuando fuere legalmente exigible, el informe de gestión y demás documentos exigibles según la legislación de sociedades, queda suspendida hasta el 1 de junio de 2020, reanudándose de nuevo por otros tres meses a contar desde esa fecha”

…

“La junta general ordinaria, para aprobar las cuentas del ejercicio anterior, se reunirá necesariamente dentro de los dos meses siguientes a contar desde que finalice el plazo para formular las cuentas”